「青色申告で65万円控除が受けられると聞いたけど、何をすればいいか分からない」
フリーランス・自営業を始めた人から最もよく聞く疑問の一つです。
青色申告の65万円控除は、フリーランス・自営業が使える節税手段の中で最も効果が大きいものの一つです。しかし手続きが必要なため、知らないまま白色申告で済ませている人が非常に多い。
結論から言うと、青色申告の65万円控除を受けるための手続きは難しくありません。必要な申請を期限内に提出して、正しい方法で帳簿をつけるだけです。
私は手取り15万円前後から資産形成を始め、金融資産1億円を超え、FIREを達成しました。フリーランスとして活動していた時期に青色申告を活用して、節税効果を積立原資に変えてきた経験があります。
この記事では、青色申告65万円控除の仕組みと取り方を解説します。ただし税務の判断は個人の状況によって異なります。具体的な判断は税理士・税務署に確認することをおすすめします。
青色申告とは何か｜白色申告との違い
確定申告には白色申告と青色申告の2種類があります。まずこの違いを理解することが重要です。
白色申告は事前の申請が不要で、誰でも簡単に申告できる方法です。しかし特別な控除はありません。
一方で青色申告は事前に税務署への申請が必要です。しかし申請することで大きな節税メリットが得られます。最大のメリットが65万円の青色申告特別控除です。
青色申告特別控除とは、課税所得から最大65万円を差し引ける制度です。つまり所得が100万円ある場合、白色申告では100万円全体が課税対象になります。しかし青色申告なら35万円（100万円－65万円）が課税対象になります。
所得税率20%・住民税率10%の場合、この差による節税効果は約19,500円（65万円×30%）になります。さらに所得が高いほど節税効果は大きくなります。
青色申告65万円控除の条件
青色申告特別控除には65万円控除と10万円控除の2種類があります。最大の節税効果を得るためには、65万円控除の条件を満たす必要があります。
65万円控除の条件は3つあります。
一つ目は事業所得または不動産所得があることです。給与所得のみの会社員は対象外になります。
二つ目は複式簿記で帳簿をつけることです。複式簿記とは、1つの取引を借方・貸方の2つの側面から記録する方法です。難しく聞こえますが、会計ソフトを使えば自動的に処理できます。
三つ目はe-Tax（電子申告）で申告するか、または電子帳簿保存を行うことです。紙での申告の場合は55万円控除になります。そのため65万円控除を受けるためにはe-Taxの利用が実質的に必要です。
青色申告を始めるための手続き
手続き① 開業届の提出
フリーランス・自営業を始めた場合、まず「個人事業の開業・廃業等届出書」（開業届）を税務署に提出します。
開業から1ヶ月以内に提出することが原則です。提出先は事業所の所在地を管轄する税務署です。
国税庁のホームページからe-Taxで提出できます。または税務署の窓口への持参・郵送でも対応できます。
手続き② 青色申告承認申請書の提出
開業届と同時に、「所得税の青色申告承認申請書」を提出します。
提出期限は原則として青色申告を受けようとする年の3月15日までです。ただし新たに事業を開始した場合は、開業日から2ヶ月以内が期限になります。
この申請書を提出しないと青色申告ができません。そのため開業届と同時に提出することを強くおすすめします。
複式簿記の帳簿のつけ方
65万円控除を受けるためには複式簿記での記帳が必要です。しかし手書きで複式簿記をつける必要はありません。会計ソフトを使えば、日々の入出金を入力するだけで自動的に複式簿記の帳簿が作成されます。
おすすめの会計ソフト
フリーランス・個人事業主向けの主な会計ソフトとして、freee・マネーフォワードクラウド確定申告・弥生会計オンラインなどがあります。
これらのソフトは銀行口座・クレジットカードと連携することで、取引を自動的に取り込めます。そのため日々の入力作業を大幅に減らせます。
また確定申告書の作成・e-Taxへの連携まで一括で対応しているソフトもあります。会計の知識が少ない人でも、ガイドに従って操作するだけで青色申告が完結します。
e-Taxの設定方法
65万円控除を受けるためにはe-Taxでの申告が必要です。e-Taxを使うための準備を整えます。
まずマイナンバーカードを取得します。e-Taxの電子署名にマイナンバーカードが必要です。
次にマイナポータルアプリをスマートフォンにインストールします。マイナンバーカードをスマートフォンで読み取ることで、電子署名が可能になります。
その後e-Taxの利用者識別番号を取得します。国税庁のホームページから申請できます。
設定が完了すれば、自宅のパソコン・スマートフォンから確定申告書の作成・提出まで完結します。税務署に出向く必要はありません。
青色申告で経費として計上できるもの
青色申告のもう一つの大きなメリットが、事業に関連する支出を経費として計上できることです。
経費として計上できる主な支出を示します。
通信費は仕事で使うスマートフォン・インターネット回線の費用です。在宅で仕事をしている場合は、使用割合に応じて家賃・光熱費の一部も経費になります。
交通費は仕事での移動にかかる電車・バス・タクシー代です。
書籍・セミナー費用は仕事に関連する書籍の購入費・セミナーへの参加費です。
消耗品費はパソコン・プリンター・文房具など、仕事で使う消耗品の費用です。
広告宣伝費はウェブサイトの制作費・広告費などです。
これらを正確に経費として計上することで、課税所得をさらに下げられます。ただしプライベートの支出と混在させないことが重要です。事業との関連性が説明できる支出のみを経費として計上してください。
青色申告特別控除の節税効果シミュレーション
青色申告65万円控除の節税効果を、所得別に示します。
所得300万円の場合
白色申告の課税所得：300万円 青色申告の課税所得：235万円（300万円－65万円）
所得税率10%・住民税率10%の場合、節税額は約130,000円（65万円×20%）になります。
所得500万円の場合
白色申告の課税所得：500万円 青色申告の課税所得：435万円（500万円－65万円）
所得税率20%・住民税率10%の場合、節税額は約195,000円（65万円×30%）になります。
所得700万円の場合
白色申告の課税所得：700万円 青色申告の課税所得：635万円（700万円－65万円）
所得税率23%・住民税率10%の場合、節税額は約214,500円（65万円×33%）になります。
節税効果を資産形成に組み込む設計
青色申告の節税効果を積立に回すことで、節税が資産形成に直結します。
具体的に所得500万円のフリーランスが青色申告を活用した場合、年間約195,000円の節税効果があります。月換算で約16,250円になります。
そしてこの月16,250円を30年間積み立てると（年率5%）、約1,351万円になります。つまり青色申告を活用しない場合と比べると、30年後の資産に約1,351万円の差が生まれます。
青色申告でやってはいけないこと
❌ 申請期限を過ぎてしまう
青色申告承認申請書の提出期限を過ぎると、その年は青色申告ができません。そのため開業届と同時に提出することが最も確実です。
❌ 帳簿をつけずに年末にまとめてつける
複式簿記の帳簿は日々つけることが基本です。年末にまとめてつけようとすると、領収書・レシートをなくしたり記憶が曖昧になったりするリスクがあります。会計ソフトと口座・カードを連携させることで、日々の記帳を自動化することをおすすめします。
❌ 経費とプライベートの支出を混在させる
事業の経費とプライベートの支出を明確に分けることが重要です。なぜなら混在させると税務調査の際に問題になるリスクがあるからです。仕事用の口座・クレジットカードを分けて管理することが最も確実な対策です。
❌ e-Taxの設定を後回しにする
確定申告の直前にe-Taxの設定をしようとすると、マイナンバーカードの申請・利用者識別番号の取得などに時間がかかることがあります。そのため開業と同時に設定を完了しておくことをおすすめします。
白色申告から青色申告への切り替え方法
すでに白色申告をしている人が青色申告に切り替えるための手順を示します。
まず「所得税の青色申告承認申請書」を税務署に提出します。青色申告を受けようとする年の3月15日までに提出することが期限です。
次に会計ソフトを導入して、複式簿記での記帳を始めます。
そしてe-Taxの設定を完了させます。マイナンバーカードの取得・マイナポータルアプリの設定・利用者識別番号の取得を順番に進めます。
翌年の確定申告から青色申告65万円控除が適用されます。切り替えのタイミングは早いほど節税効果を長く受けられます。
まとめ：青色申告は開業と同時に始める
青色申告65万円控除の取り方をまとめます。
青色申告特別控除65万円を受けるためには、青色申告承認申請書の提出・複式簿記での記帳・e-Taxでの申告の3つの条件を満たす必要があります。
手続きは難しくありません。開業届と同時に青色申告承認申請書を提出して、会計ソフトを導入するだけです。
節税効果は所得500万円の場合で年間約195,000円になります。この節税額を積立に回すことで、30年後の資産に1,000万円以上の差が生まれます。
フリーランス・自営業として活動しているにも関わらず白色申告のままでいることは、毎年数十万円の節税機会を失い続けることを意味します。まだ青色申告に切り替えていない場合は、今すぐ手続きを始めることをおすすめします。
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